- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要开展商品销售业务和咨询服务,适用的增值税税率分别为13%和6%,咨询业务按已发生的成本占预计总成本的比重确定履约进度。2022年12月发生如下相关经济业务:(1)3日,向乙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,增值税税额为6.5万元,该批商品实际成本为36万元,乙公司于当日收到该批商品后以支票向甲公司支付商品款。(2)8日,为丙公司提供技术咨询服务,该咨询服务服务期限为3个月,服务总价款为20万元。咨询合同签订时甲公司向丙公司收取合同价款10万元,其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本8万元。(3)20日,收到乙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品,其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元,增值税税额0.65万元,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),退回商品已验收入库。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1)至资料(3),下列各项中,上述业务对甲公司2022年12月利润表相关项目的影响结果表述正确的是( )。 - A 、营业利润增加15.12万元
- B 、营业收入增加49万元
- C 、营业成本增加34.4万元
- D 、利润总额增加14.6万元

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【正确答案:B,C,D】
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=4 (资料2)+50(资料1)-5(资料3) =49 (万元),选项B正确;营业成本=主营业务成本+其他业务成本=2 (资料2) +36(资料1) -3.6 (资料3) =34.4 (万元),选项C正确;本题中无其他影响营业利润的业务,故营业利润=49(营业收入)-34.4(营业成本) =14.6 (万元),选项A错误;利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出,资料(1)至资料(3)无影响营业外收支的业务,因此对利润总额的影响金额等于对营业利润的影响金额,为14.6万元,选项D正确。

- 1 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。
- A 、支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
- 2 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。
- A 、支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
- 3 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述有()。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板用于房地产开发商,需要视同销售计算销项税
- 4 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,表述正确的为()。
- A 、支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳增值税
- D 、投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳消费税
- 5 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是( )。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税
- 6 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,表述正确的是( )。
- A 、支付运费,进项税额可以抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
- 7 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是( )。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税
- 8 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,表述正确的是( )。
- A 、支付运费,进项税额可以抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
- 9 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是()。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税
- 10 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述是()。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司,需要视同销售计算销项税
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