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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：张某为一个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2023年张某涉税信息如下：　　（1）个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业务成本70万元（其中列支张某工资10万元），税金及附加3万元，销售费用18万元，管理费用10万元（其中业务招待费6万元），财务费用8万元，营业外支出5万元，投资收益80万元（其中来自持股期限为8个月的新三板公司股息收益为20万元，来自合伙企业的经营所得为60万元）　　（2）9月20日，张某与李某签订租赁合同，将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。租期为两年，2023年10月～11月为免租期，从10月份开始按季度收取租金，每月不含税租金2万元。　　（注：仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%，不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，考虑“六税两费”减税优惠政策；出租仓库缴纳的印花税一次性在计算个税时扣除；张某没有其他综合所得。）　　要求：根据上述资料，回答下列问题：
题目：2023 年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税（　）元。
A 、23420
B 、43460
C 、46400
D 、46840

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参考答案

【正确答案：A】

张某出租仓库应缴纳房产税＝ [5000000×（ 1－ 20%） ×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%＝ 23200（元）。应缴纳印花税＝ 20000×（ 12×2－ 2）× 1‰×50％＝ 220（元）。张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税＝ 23200＋ 220＝ 23420（元）。

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