税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某展销集团将本集团自用一幢展馆自2023年1月起投资于全资子公司家具展销中心，该展馆于2015年7月由展销集团以800万元购置，缴纳相关税费后计入固定资产的原值为840万元，截止到2022年12月31日已累计计提折旧340万元。投资协议约定，以资产评估的含税价格1325万元作为投资确认的公允价值，投资过程中按规定应缴纳的税费由各方自行承担。已知展销集团及家具展销中心均为增值税一般纳税人。展销集团以该展馆对外投资时，按要求开具了增值税专用发票，增值税选择简易计税方法，确认的转让所得选择分4年计入应纳税所得额。要求：
    题目：列式计算展销集团以该展馆对外投资应确认的转让所得金额及该项投资 2023~2026 年的计税基础金额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

展销集团投资时的转让所得 =1325-25-（840-340）=800（万元），分 4 年均匀确认，每年确认应纳税所得额 200 万元。

2023 年的投资计税基础是 700 万元（500+200）。
2024 年的投资计税基础是 900 万元（500+200×2）。
2025 年的投资计税基础是 1100 万元（500+200×3）。
2026 年的投资计税基础是 1300 万元（500+200x4）。

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