- 多选题下列不属于委托加工应税消费品的有()。
- A 、委托方提供原材料,受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
- B 、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
- C 、受托方提供原材料加工的应税消费品
- D 、委托方向受托方购买原材料,并要求受托方加工的应税消费品
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
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- 1 【单选题】纳税人将委托加工收回的应税消费品(酒类产品除外)用于连续生产应税消费品的,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。
- A 、已纳税款不得扣除
- B 、已纳税款可扣除一半
- C 、已纳税款可全部扣除
- D 、应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
- 2 【单选题】委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售,应缴纳的税金是()。
- A 、消费税
- B 、增值税
- C 、消费税和增值税
- D 、不再重复计税
- 3 【单选题】委托加工的应税消费品,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品的销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,其计税价格=()。
- A 、(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
- B 、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
- C 、(材料成本+加工费)÷(1+增值税税率或征收率)
- D 、(材料成本+加工费)÷(1-增值税税率或征收率)
- 4 【单选题】委托加工的应税消费品在()征收消费税。
- A 、加工环节
- B 、销售环节
- C 、交付原材料时
- D 、完工提货时
- 5 【单选题】委托加工的应税消费品,由受托方代收代缴消费税的计税依据为()。
- A 、市场上同类消费品的不含增值税销售价格
- B 、委托方同类消费品的不含增值税销售价格
- C 、受托方同类消费品的不含增值税销售价格
- D 、以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
- 6 【多选题】委托加工应税消费品在进行消费税会计处理时,正确的有()。
- A 、受托方代收税款时借:银行存款贷:应交税费——应交消费税
- B 、受托方代收税款时借:主营业务收入贷:应交税费——应交消费税
- C 、委托方直接销售,代收代缴的消费税计人委托加工的应税消费品成本时借:委托加工材料贷:银行存款
- D 、委托方用于连续生产应税消费品时,代收代缴的消费税借:应交税费——应交消费税贷:银行存款
- 7 【单选题】A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品),A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取(不含税)加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后,领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售,取得不含税销售收入89000元,适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为( )元。
- A 、8600
- B 、13200
- C 、24028.5
- D 、22100
- 8 【多选题】关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有( )。
- A 、委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地
- B 、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
- C 、委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
- D 、受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税
- E 、受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税
- 9 【单选题】委托方将委托加工应税消费品收回后用于非消费税项目,则委托方应将受托方代收代缴的消费税计入( )。
- A 、管理费用
- B 、收回的委托加工物资的成本
- C 、其他业务成本
- D 、应交税费—应交消费税
- 10 【单选题】委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
- A 、代收代缴
- B 、代售代缴
- C 、代征代缴
- D 、代扣代缴