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首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：某制造企业为居民企业，经认定为高新技术企业，2024年产品销售收入7000万元，其他业务收入2000万元，接受原材料捐赠收入200万元，产品销售成本2500万元，发生其他的相关成本费用为400万元，销售过程中发生的税金及附加300万元。该年度发生的相关业务如下：（1）收到的投资收益为200万元，其中包含地方政府债券利息为50万元、取得铁路债券利息收入30万元。（2）发生管理费用500万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用150万元，业务招待费200万元。（3）发生销售费用900万元，其中包含广告费和业务宣传费500万元。（4）发生财务费用150万元，其中包含支付给银行的逾期罚息40万元。（5）全年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（在合理的范围内），实际支付职工福利费50万元，实际支付工会经费10万元，实际支付职工教育经费10万元（三项经费均已计入相应的成本、费用中）。（6）营业外支出300万元，其中包含税收滞纳金40万元，通过某国家机关捐赠的价款100万元。（注：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费。）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：依据企业所得税的规定，下列表述正确的有（）。
A 、高新技术企业适用的税率是15%
B 、未形成无形资产的新技术研究开发费用150万元按照75%加计扣除
C 、支付逾期罚息40万元不得税前扣除
D 、税收滞纳金40万元不得税前扣除
E 、税收滞纳金40万元不得税前扣除

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参考答案

【正确答案：A,D】

选项B，按照100%加计扣除；选项C，可以税前扣除；选项E，不作为广告费和业务宣传费的计算基数。

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