- 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
- A 、财政拨款
- B 、符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
- C 、确实无法偿付的应付款项
- D 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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参考答案【正确答案：B】
（1）选项AD：属于不征税收入（而非免税收入）；（2）选项C：属于应税收入。
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- A 、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
- B 、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
- C 、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- D 、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- 2 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25%的企业所得税税率的是（ ）。
- A 、符合条件的小型微利企业
- B 、在中国境内设立机构、场所，且所得与其所设的机构、场所有联系的非居民企业
- C 、在中国境内设立机构、场所，但所得与其所设的机构、场所没有实际联系的非居民企业
- D 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
- 3 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
- B 、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C 、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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- 4 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。
- A 、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
- B 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
- C 、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
- D 、销售商品需要安装的，在商品发出时确认
- 5 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
- A 、财政拨款
- B 、符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
- C 、确实无法偿付的应付款项
- D 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
- 6 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- A 、支付违法经营的罚款
- B 、被没收财物的损失
- C 、支付的税收滞纳金
- D 、支付银行加收的罚息
- 7 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列捐蹭支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
- A 、纳税人直接向某学校的捐赠
- B 、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
- C 、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
- D 、纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠
- 8 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
- A 、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除
- B 、符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
- C 、企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
- D 、企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
- 9 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
- A 、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
- B 、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
- C 、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- D 、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
- 10 【单选题】 根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ )。
- A 、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
- B 、某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
- C 、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
- D 、某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
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