- 综合题（主观）
题干：某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒,同时也生产啤酒。2014年2月该厂的生产销售情况如下:(1)外购薯类酒精10吨,增值税专用发票上注明的单价每吨1500元;外购粮食酒精20吨,增值税专用发票上注明的单价每吨2100元;(2)外购生产白酒的各种辅料,增值税专用发票上注明的价款共计12000元;(3)外购生产啤酒的各种原料,增值税专用发票上注明的价款共计250000元;(4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨,销售了20吨,每吨不含增值税售价12000元;用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨,销售了30吨,每吨不含增值税售价18000元;(5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨,每吨的实际生产成本为8500元,将这10吨白酒用于抵偿债务,已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元,每吨不含增值税最高销售价格为11000元;(6)当月销售A啤酒140吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;(7)当月销售B啤酒100吨,增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元,另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金,限期3个月;(8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。已知:相关增值税专用发票均从增值税一般纳税人处取得,都经过了认证并在当月抵扣;白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,甲类啤酒消费税税额为250元/吨,乙类啤酒消费税税额为220元/吨;粮食白酒的成本利润率为10%。要求:根据以上资料,回答下列问题:
题目：当月应纳的消费税合计数;
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参考答案应纳消费税的计算:
业务4,销售粮食、薯类白酒应纳消费税=(12000×20+ 18000×30)×20%+(20 +30)×2000×0.5 =156000 +50000 =206000(元)
业务5,抵债白酒应纳消费税32000元
业务6,A啤酒每吨出厂价=2900 +200÷(1+17%)=3070.94(元)>3000元,属于甲类啤酒,应纳消费税=140×250=35000(元)
业务7,B啤酒每吨出厂价=2800 +200÷(1+17%)=2970.94(元)<3000元,属于乙类啤酒,应纳消费税=100×220=22000(元)
当月应纳的消费税=206000+ 32000+ 22000+35000= 295000(元)
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