- 不定项
题干：甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2014年1月1日有关账户余额如下表所示：[up/201703/4a484b6505094c4ab858b8715e195c88.png]2014年甲公司发生的交易或事项如下：（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（5）因管理不善丢失原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%，具有重大影响。丁公司宣告分派2013年度现金股利1000万元。（7）收到丁公司发放的2013年度现金股利并存入银行。（8）丁公司2014年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
题目：根据上述材料，关于存货的描述，正确的是（）。 - A 、计提减值前存货账面余额为1628万元
- B 、应计提存货跌价准备76万元
- C 、应转回存货跌价准备76万元
- D 、计提减值前存货账面余额为1928万元
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核存货的有关内容。
选项A正确：计提减值前存货的账面余额=（350+300+100+110）+840（2）-2（3）-100（5）+30（9）=1628（万元），
选项C正确：期末存货的可变现净值为1800万元，所以期末存货没有发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，所以应该将存货跌价准备的金额全部转回。
借：存货跌价准备 76贷：资产减值损失 76
选项BD错误。
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- A 、计提减值前存货账面余额为1 628万元
- B 、应计提存货跌价准备
- C 、应冲减存货跌价准备
- D 、计提减值前存货账面余额为1 928万元
- 2 【不定项】根据上述材料，关于应收账款的描述，不正确的是（）。
- A 、计提减值前应收账款账面余额为220万元
- B 、应补提坏账准备49万元
- C 、坏账准备应有余额为19万元
- D 、应补提坏账准备22万元
- 3 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。
- A 、支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
- 4 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,不符合规定的表述正确的有()。
- A 、支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
- 5 【不定项】根据上述资料的描述,下列各项中,符合规定的表述有()。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板用于房地产开发商,需要视同销售计算销项税
- 6 【不定项】根据上述材料，关于应收账款的描述，不正确的是（）。
- A 、计提减值前应收账款账面余额为220万元
- B 、应补提坏账准备49万元
- C 、坏账准备期末应有余额为19万元
- D 、应补提坏账准备22万元
- 7 【不定项】根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（ ）。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税
- 8 【不定项】根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是（ ）。
- A 、支付运费，进项税额可以抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
- 9 【不定项】根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是（ ）。
- A 、支付运费，进项税额可以抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
- 10 【不定项】根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。
- A 、将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
- B 、自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税
- C 、自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
- D 、自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税
