税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 某咨询公司是增值税一般纳税人，2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公同的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（ ）万元。
  • A 、3
  • B 、3.34
  • C 、3.85
  • D 、5

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参考答案

【正确答案：A】

自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

咨询公司为同行提供咨询业务培训属于生活服务中的教育培训，免征增值税。应纳增值税=68÷（1+6%）×6%+10÷（1+13%）×13%-2=3万元

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