根据资料一和资料二计算：① 2022 年年末敏感资产占营业收入的百分比；② 2022 年年末敏感负债_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：某公司是一家上市公司，相关资料如下：资料一：2022年12月31日的资产负债表如下该公司2022年的营业收入为62500万元，销售净利率为12%，股利支付率为50%。资料二：经测算，2023年该公司营业收入将达到75000万元，销售净利率和股利支付率不变，无形资产也不相应增加，固定资产规模增加5000万元。经分析，流动资产项目与流动负债项目（短期借款除外）随营业收入同比例增减。资料三：公司为扩大生产经营准备投资5000万元，有A和B两个互斥投资项目，A项目资本支出投资额为5000万元，寿命期为8年，经过测算净现值为4050万元；B项目资本支出的投资额为5000万元，全部形成固定资产并立即投入使用，建设期为0,使用年限为10年，新生产线第1～4年每年增加税后营业利润1500万元，第5～10年每年增加税后营业利润1000万元。新生产线开始投产时需垫支经营营运资金2500万元，在项目终结时一次性收回。固定资产采用直线法计提折旧，预计最终净残值为0（与税法残值一致）。公司所要求的最低投资收益率为10%。资料四：针对上述5000万元的资本支出预算所产生的融资需求，公司为保持合理的资本结构，决定调整股利分配政策，公司当前的净利润为7500万元，过去长期以来一直采用固定股利支付率政策进行股利分配，如果改用剩余股利政策，所需权益资本应占资本支出预算金额的70%。资料五：该公司2022年度的现金流量表如下：假设该公司适用的所得税税率为25%,相关的货币时间价值系数表如下：
题目：根据资料一和资料二计算： ① 2022 年年末敏感资产占营业收入的百分比； ② 2022 年年末敏感负债占营业收入的百分比； ③ 2023 年需要增加的资金数额； ④ 2023 年对外筹资数额。
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①敏感资产销售百分比 =（10000+6250+15000）/62500×100%=50%

②敏感负债销售百分比 =（11250+7500）/62500×100%=30%

③需要增加的资金数额 =5000+（75000-62500）×（50%-30%）=7500（万元）

④留存收益增加提供的资金 =75000×12%×（1-50%）=4500（万元）

外部筹资额 =7500-4500=3000（万元）

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