- 多选题2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。
- A 、自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
- B 、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
- C 、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
- D 、第6个月增量留抵税额不低于100万
- E 、纳税信用等级为A级或B级
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
（1）增量留抵税额大于零；
（2）纳税信用等级为A级或者B级；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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- A 、900100
- B 、715116.6
- C 、700000
- D 、720000
- 2 【多选题】甲企业2019年1月1日，以一项其他权益工具投资为对价从A企业母公司手中取得A企业80%的股份，于当日办理完毕资产的划转手续，并取得对A企业的控制权，当期A企业可辨认净资产公允价值为3500万元。甲企业付出资产的账面价值为2000万元（成本为1500万元，公允价值变动借方余额500万元），此资产公允价值为2500万元。A企业2019年实现净利润600万元，分派现金股利200万元，甲企业、A企业在交易发生前不具有关联方关系。则下列说法正确的有（）。
- A 、甲企业应对长期股权投资采用成本法进行后续计量
- B 、甲企业2019年因上述交易和事项应确认的留存收益为1000万元
- C 、甲企业取得长期股权投资的入账价值为2800万元
- D 、甲企业2019年甲公司应确认营业外收入300万元
- E 、该项合并属于同一控制下的企业合并
- 3 【单选题】2019年5月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年5月5日填发税款缴款书，该公司于2019年5月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
- A 、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
- B 、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
- C 、该公司应缴纳关税9.2万元
- D 、该公司应缴纳进口环节税金为28.31万元
- 4 【单选题】作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
- A 、小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元
- B 、小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元
- C 、3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元
- D 、出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税
- 5 【单选题】王先生有一商铺，2019年1月1日将商铺出租，每月取得租金收入3420元，出租过程中缴纳相关税费598.5元。2019年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2019年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、2160
- B 、3891.6
- C 、4520
- D 、2760
- 6 【单选题】某制造企业2019年3月与某进出口公司签订购买价值2000万元的机器设备合同，为购买此设备，该制造企业与建设银行签订2000万元的借款合同，借款期限3年，年利率5%。后来因进出口公司原因，导致购买合同没有履行。4月，该制造企业从某金融机构以融资租赁方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，租赁费总额为1000万元。根据上述情况，该制造企业应缴纳印花税（ ）。
- A 、15000元
- B 、5000元
- C 、7500元
- D 、7000元
- 7 【单选题】甲公司2019年6月1日以银行存款150万元投资乙公司，持有乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司经营和财务施加重大影响。乙公司2019年6月1日经确认可辨认净资产的账面价值360万元、公允价值400万元，则甲公司的下列会计处理中正确的是（ ）。
- A 、确认长期股权投资初始投资成本144万元
- B 、确认投资收益6万元
- C 、确认投资收益10万元
- D 、确认营业外收入10万元
- 8 【多选题】李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有( )。
- A 、设计业务分3次预扣预缴个人所得税
- B 、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税
- C 、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款
- D 、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
- E 、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元
- 9 【单选题】甲公司2019年1月1日开始建造一栋办公楼，工期预计为2年，工程采用出包方式。该工程占用的两笔一般借款:一是2019年1月1日，向乙银行取得的长期借款500万元，期限2年，年利率为6％，分期付息到期还本。二是2019年7月1日，向丙银行取得的长期借款1000万元，期限3年，年利率为8％，分期付息到期还本。假设不考虑其他因素，则甲公司2019年该工程占用一般借款的资本化率是（）。
- A 、7.8%
- B 、7.0%
- C 、7.5%
- D 、7.3%
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- A 、100
- B 、20
- C 、40
- D 、200
