- 多选题企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合下列条件的企业，应当准备主体文档的有（）。
- A 、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
- B 、金融资产转让金额超过1亿元
- C 、无形资产所有权转让金额超过1亿元
- D 、年度关联交易总额超过10亿元
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参考答案【正确答案：A,D】
2017年教材新增知识点。符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。
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- C 、120日内
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- 5 【多选题】依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。
- A 、依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
- B 、依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
- C 、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
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- A 、主体文档
- B 、客体文档
- C 、本地文档
- D 、特殊事项文档
- 7 【多选题】企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
- A 、年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
- B 、年度关联交易总额超过10亿元
- C 、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
- D 、其他关联交易金额合计超过4000万元
- 8 【多选题】企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。
- A 、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
- B 、本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕
- C 、同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源
- D 、企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料
- 9 【多选题】企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。
- A 、同期资料应当自税务机关要求之日起60日内提供
- B 、同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源
- C 、同期资料应当加盖企业财务章和法定代表人名章
- D 、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年
- 10 【单选题】企业应当依据企业所得税法实施条例的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。 下列关于同期资料的说法正确的是（ ）。
- A 、年度关联交易总额超过5亿元，应当准备主体文档
- B 、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年
- C 、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起6个月内准备完毕
- D 、年度关联金融资产转让金额超过2亿元，应当准备本地文档
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