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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：某旅游公司于2015年10月9日成立，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关情况如下：（1）10月，申报办理了各项开业手续，持有关资料办理了发票领购手续；（2）11月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；（3）12月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：该公司12月份旅游收入应缴纳的税费金额是（）。
A 、营业税1145元
B 、营业税1575元
C 、城市维护建设税和教育费附加114．50元
D 、城市维护建设税和教育费附加157． 50元

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参考答案

【正确答案：B,D】

（1）选项AB：旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额，该公司12月份旅游收入应缴纳的营业税=（3500-1000-500-350-600）×30×5%=1575（元）；
（2）选项CD：该公司12月份旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1575×（7%+3%）=157.50（元）。

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