业务（5）甲公司在 B 市应预缴的增值税为（）万元_税务师职业资格考试题库

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客观案例题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在A市，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务，具备国际运输资质。2024年4月发生的部分业务如下：（1）提供境内运输服务，取得含增值税价款200万元，同时收取包装费4.5万元。提供国际运输服务，取得销售收入226.64万元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款59.6万元。提供仓储服务，取得含增值税价款67.6万元。（3）根据政府指令，无偿为灾区提供救灾物资运输服务，发生运输服务成本10万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格。（4）销售自己使用过的2016年6月购入的货车8辆，开具普通发票注明价税合计金额136.05万元。（5）将位于B市的一处闲置办公楼（2020年12月购入）对外出租，收取含税月租金21.8万元。（6）取得了保本保收益型理财产品的含税投资收益10.6万元。转让了持有的A上市公司股票，卖出价为127.2万元，支付手续费0.06万元，买入价为63.6万元，卖出价与买入价均为含税价格，甲公司上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（7）购进货车30台用于国内运输业务，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。购进轻型商用客车2台用于员工通勤，取得机动车销售统一发票注明金额40万元、税额5.2万元。（8）甲公司为本公司司机提供健康体检，向某体检机构购入健康体检服务，取得增值税专用发票注明价款16万元、税额0.96万元。购进汽油，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元，80%用于公司国内运输服务，20%用于员工通勤。（9）甲公司财务部收到如下报销：人力资源部报销员工旅游发生的相关费用，取得注明员工身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面合计金额36000元、燃油附加费合计4000元。营销部报销业务员的国内差旅费（用于一般计税业务，下同），取得注明员工身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面注明的票价合计6800元、燃油附加费合计612元、机场建设费合计150元；取得没有注明旅客身份信息的出租车发票，票面合计金额260元；取得道路通行费增值税电子普通发票，注明税额4.5万元；发生桥、闸通行费1.5万元，取得了通行费发票（非财政票据）。（其他相关资料：甲公司能选择简易计税的业务均选择简易计税，上述合法扣税凭证均在当月用于申报抵扣，不考虑加计抵减政策。甲公司符合留抵退税的条件，2019年3月末增值税留抵税额为100万元、2024年4月末增值税留抵税额为120万元；2019年4月—2024年4月已抵扣进项税额为300万元，其中取得增值税专用发票注明的增值税额120万元、海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额40万元、农产品收购发票对应的进项税额为20万元、解缴税款完税凭证注明的增值税额30万元、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额50万元、国内旅客运输服务和桥、闸通行费计算抵扣的进项税额40万元；甲公司此前未申请留抵退税）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务（5）甲公司在 B 市应预缴的增值税为（）万元。
A 、1.04
B 、0.62
C 、0.4
D 、0.6

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参考答案

【正确答案：D】

在 B 市预缴的增值税 =21.8÷（1+9%）×3%=0.6（万元）。

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