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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 甲服装厂为增值税一般纳税人，2024 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注栏”注明。由于货款收回及时给予乙企业 2% 的现金折扣。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
  • A 、26754
  • B 、27300
  • C 、18727.8
  • D 、19110

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参考答案

【正确答案：B】

（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额栏”注明折扣额，而仅在发票的“备注栏”注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

（2）现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优惠，不得从销售额中减除现金折扣额。
（3）甲服装厂当月的销项税额 =300×700×13%=27300（元）。

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