- 综合题（主观）
题干：某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2011年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000万元,已提折旧684万元);企业内部设立的非独立合算的宾馆,全年取得餐饮收入90万元,歌厅收入40万元。(2)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税385万元,发生购货运费80万元,取得运输单位开具的货运发票;接受某公司捐赠的生产用材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;购进符合规定的环境保护设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款460万元、增值税78.2万元。(3)全年应扣除货物的销售成本820万元、宾馆发生营业成本45万元;发生管理费用350万元(包括与生产经营相关的业务招待费支出95万元);发生销售费用920万元,其中办公设备折旧费共计240万元、广告费680万元;发生财务费用260万元(其中向本企业职工借款300万元用于生产经营,借款期限为2011年1月1日至2011年12月31日,支付了利息33万元,企业与职工之间签订了借款合同,并且借贷是真实、合法、有效的;2011年1月1日向非关联企业借款800万元,利率12%,借款期限一年,金融机构同期同类贷款利率为8%)。(4)在“营业外支出”账户中,支付环境保护局罚款20万元,发生自然灾害损失30万元(为扣除取得的保险公司赔偿5万元),将自产的一批桌椅通过公益性社会团体捐赠给希望小学,该批桌椅不含税公允价30万元、成本18万元(假设会计上不确认收入)。(5)“投资收益”账户中,从境内居民企业分回股息800万元;从与我国签订税收协议的A国子公司取得税后所得60万元,A国企业所得税税率20%。其他相关资料:转让旧厂房不考虑土地增值税;本企业取得的相关票据符合税法规定并当月认证抵扣;当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%;企业会计折旧和税法折旧一致。
题目：该企业购进环保设备可以抵免的所得税税额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该企业购进符合条件的环保设备可以抵免的所得税税额=460×10%=46(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。
- A 、居民企业来源于境外的应税所得
- B 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
- C 、某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得
- 2 【单选题】下列项目中，可以免征企业所得税的是()。
- A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入
- B 、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
- C 、学校与外单位联合创办企业的收入
- D 、非货币性资产抵债的收入
- 3 【单选题】下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是()。
- A 、企业实际支付给关联方的利息支出
- B 、逾期偿还贷款的银行罚息
- C 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- D 、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
- 4 【多选题】根据企业所得税的相关规定，关于购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（ ）。
- A 、增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额
- B 、增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额
- C 、企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额
- D 、增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额
- 5 【多选题】可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（ ）。
- A 、营业税
- B 、增值税
- C 、消费税
- D 、房产税
- 6 【综合题（主观）】购买的国产设备应抵免的所得税额。
- 7 【多选题】可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有( )。
- A 、营业税
- B 、增值税
- C 、消费税
- D 、房产税
- 8 【多选题】可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有( )。
- A 、印花税
- B 、增值税
- C 、消费税
- D 、房产税
- 9 【单选题】以下可以在发生当期在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- A 、固定资产大修理支出
- B 、经营租入固定资产改建支出
- C 、固定资产的日常修理支出
- D 、已提足折旧的固定资产的改建支出
- 10 【多选题】下列项目中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。
- A 、企业之间支付的管理费
- B 、企业内营业机构之间支付的租金
- C 、企业支付的违约金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
热门试题换一换
- 已知甲股票最近支付的每股股利为2元，预计每股股利在未来两年内每年固定增长5%，从第三年开始每年固定增长2%，投资人要求的必要报酬率为12%，则该股票目前价值的表达式为( )。
- 可转换债券的赎回价格一般高于可转换债券的面值，两者的差额为赎回溢价，下列表述不正确的有( )。
- 某运输公司2012年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量5.7吨的载货卡车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，5000马力的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司当年应纳车船税为（）元。
- 甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。
- 独立董事是董事会的正式成员,有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献,从而保护股东的利益,这一职责强调独立董事的角色是()。
- 企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在( )中选用一种。
- 下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
- 计算后续期股权现金流量的现值。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
meoZ0