计算该企业 2022 年的应纳税所得额和应纳所得税额_税务师职业资格考试题库

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综合题（主观）
题干：大华公司是经认定的科技型中小企业，主要从事技术研发，为增值税一般纳税人。2022年度取得销售收入4000万元、投资收益100万元，发生销售成本2890万元、税金及附加180万元、管理费用350万元、销售费用320万元、财务费用230万元，营业外支出20万元。企业自行计算的年度利润总额为110万元。2023年初聘请某税务师事务所进行纳税审核，发现以下问题：（1）2022年10月转让2014年自建的旧办公楼，合同记载的含税收入为1300万元、账面原值和计税基础均为1000万元，其中含土地价款200万元，已经计提折旧300万元。此笔业务没有入账，转让环节的相关税费没有缴纳也没有入账。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率为5成。（2）财务费用中的借款利息支出为160万元，其中从100%控股的母公司借款2000万，借款期限为1年，自2022年1月1日至2022年12月31日，年利率为8%，已知大华公司的注册资本400万元，各月平均所有者权益之和500万元，无其他关联方借款，金融企业同期同类贷款年利率为6%。（3）8月份接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。（4）管理费用中含业务招待费用13万元，研发费用80万元。（5）成本、费用中含实发工资总额120万元、职工福利费18万元、职工工会经费2.8万元、职工教育经费4万元。（6）投资收益中含转让国债收益8.5万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，利率5%，转让时持有天数为700天，企业以前年度并未对国债利息做账务处理，在2022年统一确认了国债利息收入。（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款18万元并取得合法票据。其他相关资料：不考虑残值；城市维护建设税税率为7%；产权转移书据印花税税率0.5%；转让旧办公楼适用简易计税方法。
题目：计算该企业 2022 年的应纳税所得额和应纳所得税额。
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