根据事项（3），甲公司预计负债应确认（）_税务师职业资格考试题库

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：甲公司适用的企业所得税税率为25%。2022年度会计利润总额为1500万元，递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。与企业所得税核算有关的交易或事项如下：事项（1）：2022年8月1日，甲公司以银行存款70万元从非关联方购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当日，该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2022年12月31日，该股票投资的公允价值为80万元。根据税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。事项（2）：2022年9月1日，甲公司以银行存款900万元从非关联方购入丙公司的股票并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当日，该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2022年12月31日，该股票投资的公允价值为840万元。根据税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额。事项（3）：甲公司根据当年销售情况确认了100万元的销售费用，同时确认为预计负债；当年实际发生保修费用50万元。根据税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。事项（4）：甲公司2022年度发生业务宣传费800万元，当年实现销售收入5000万元。根据税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。根据上述资料，回答以下问题。
题目：根据事项（3），甲公司预计负债应确认（）。
A 、递延所得税资产25万元
B 、递延所得税负债25万元
C 、递延所得税资产12.5万元
D 、递延所得税负债12.5万元

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：C】

预计负债期末账面价值＝100－50＝50（万元），计税基础＝50－50＝0，负债账面价值＞计税基础，产生可抵扣暂时性差异50万元，确认递延所得税资产12.5（万元），同时确认所得税费用。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

mdM1V

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功