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  • 单选题 2022 年 12 月 31 日，大山公司(一般纳税人)以赊销方式向公司销售一批不含税售价为160 万元，成本为 140万元的商品，该批商品的控制权已经转移，开具的增值税专用发票注明的税额为 20.8 万元。合同约定乙公司有权在三个月内退货，但是会按照销售价格的 5%收取退货费。根据以往经验估计退货率为 8%，下列关于大山公司 2022 年该项业务会计外理的表述中，正确的是()
  • A 、确认预计负债 12.8 万元
  • B 、确认营业收入 147.84 万元
  • C 、确认营业成本 128.16 万元
  • D 、确认应收退货成本 11.84 万元

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参考答案

【正确答案：B】

发出商品时:借:应收账款80.8

贷:主营业务收入1147.84[ 160x (1-8% ) +160x8% x5%
预计负债一一应付退货款.20.8 (160x 13%)
应交税费一一应交增值税(销项税额)12.16 [ 160 x 8% x (1-5%)]
借:主营业务成本128.8[140x (1-8%)]
应收退货成本11.2 (140 x 8%)
贷:库存商品140

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