- 综合题(主观)
题干:德赢公司是一家科技型的中小企业,职工人数85人,资产总额2600万元。2018年度生产经营业务如下:(1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)与产品销售收入配比的成本2200万元。(3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元)。(4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元。(6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用。(7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。
题目:计算利息费用应调整的应纳税所得额。
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参考答案
利息费用支出应调增所得额=18-200×6%=6(万元)
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