- 单选题A公司为增值税一般纳税企业，购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税额153万元。另发生运输费用9万元（运费的7％可以抵扣增值税），包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（ ）。
- A 、911.70万元
- B 、914.07万元
- C 、913.35万元
- D 、914.70万元
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参考答案【正确答案：B】
原材料入账价值＝900＋9×（1－7％）＋3＋2.7＝914.07（万元）。
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- A 、435 336元
- B 、432 650元
- C 、503 660元
- D 、428 111元
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。另发生运输费用10万元（运费可按11%抵扣增值税），途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（ ）。
- A 、803.19万元
- B 、812万元
- C 、810.9万元
- D 、948万元
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- 4 【多选题】万华公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项： （1）1月30日接到通知，债务企业A公司宣告破产，其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备20万元。 （2）20×9年2月20日公司董事会决议通过提请批准的利润分配方案为：分配现金股利400万元；分配股票股利400万股 。 （3）20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品，该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。退回商品售价总额为300万元，销售总成本为240万元。 （4）20×9年3月15日，万华公司收到D企业通知，被告知D企业于1月20日遭洪水袭击，整个企业被淹，预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。 （5）20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6 000万元，累计折旧为4 600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日，万华公司对该项业务会计处理如下： ①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。 ②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。 关于事项⑤的账务处理，不正确的有（ ）。
- A 、借：固定资产减值准备 1400
累计折旧 4600
贷：固定资产 6000 - B 、借：利润分配——未分配利润 1400
贷：以前年度损益调整 1400 - C 、借：固定资产减值准备 1400
贷：固定资产 1400 - D 、借：固定资产减值准备 1400
贷：累计折旧 1400 - E 、借：利润分配——未分配利润 350
贷：盈余公积 350
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1000元，增值税税额为130元。取得运费发票注明运费2500元，增值税225元。另付装卸费用1000元、途中保险费用为240元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为95吨，运输途中发生合理损耗5吨。该原材料的单位实际成本为（ ）元/吨。
- A 、1092
- B 、1080. 5
- C 、1127. 89
- D 、1037.4
- 6 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有( )。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
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- A 、911.70
- B 、913.35
- C 、914.07
- D 、914.70
- 8 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为6.5万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（ ）万元。
- A 、40
- B 、46.5
- C 、43.88
- D 、55.58
- 9 【多选题】甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票，发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以偷税论处
- B 、如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
- C 、可以抵扣进项税额
- D 、不得抵扣进项税额
- 10 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，本期购入一批商品，收到增值税专用发票上注明的价款总额为50万元，增值税税额为6.5万元。所购商品到达后，企业验收发现商品短缺25%，其中合理损失5%，另20%短缺尚待查明原因。A公司购进该商品的实际成本为（ ）万元。
- A 、40
- B 、46.8
- C 、43.88
- D 、55.58
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