- 单选题
题干：某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2011年12月发生下列业务:(1)开采铜矿石40000吨;(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,本月收到货款;(3)销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得原煤专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1:0.8;(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取二分之一的价款,实际取得不含税价款120000元;(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元;(6)购进两辆汽车专门用于运矿石,专用发票上注明两辆车的增值税额为4000元;(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。
题目：该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题:本月应纳增值税为()元。 - A 、11780
- B 、20340
- C 、21488.94
- D 、21570.84
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参考答案【正确答案：B】
（1）本期销项税＝480×150×17％＋60×1000×17％ ＋56×1000×17％＋372000÷2×17％ ＝63580（元）（2）本期应纳增值税本期进项税＝56000×17％ ＋15200＋14520＋4000＝43240（元）本期应纳增值税＝63580－43240＝20340（元）（3）本期应纳资源税本期应纳资源税＝480×5.5＋（60＋56）÷0.8×5.5＋2400×5.5÷2＝10037.5（元）（4）本期应纳车辆购置税计税依据＝4000÷0.17＝23529.41（元）应纳车辆购置税＝23529.41×10％＝2352.94（元）
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- A 、以主产品的矿石名称作为应税品目
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- C 、伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的税率减半征收资源税
- D 、伴采矿是指对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式选出的副产品
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