- 多选题税务师在审核企业扣缴个人所得税时,( )虽没有通过“应付职工薪酬”科目核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税。
- A 、在“管理费用”中列支的差旅费报销支出
- B 、在“工会经费”中列支的节日购物卡
- C 、在“销售费用”中列支的支付给本厂销售人员的旅游报销支出
- D 、在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红
- E 、在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳保用品支出

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【正确答案:B,C】
选项A:差旅费报销支出属于正常成本费用支出,不属于个人所得,不需要缴纳个人所得税;选项D:应当按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;选项E:不属于个人所得,不需要缴纳个人所得税。

- 1 【单选题】注册税务师在审核企业所得税纳税情况时,允许从企业当年收入总额中扣除的项目是()。
- A 、各种非广告性质的赞助支出
- B 、各项税收的滞纳金、罚款和罚金
- C 、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
- D 、逾期还贷的银行罚息
- 2 【多选题】注册税务师审核某工业企业所得税时,发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目,会造成虚增生产成本的有()。
- A 、企业将办公室增加了楼房层数
- B 、对车间进行一年一次的粉刷
- C 、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
- D 、对厂房保持原结构,推倒重建
- E 、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
- 3 【多选题】某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有( )。
- A 、企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分,准予税前扣除
- B 、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除
- C 、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予税前扣除
- D 、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2.5%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
- E 、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%
- 4 【单选题】税务师在审核企业税前扣除项目时,下列各项支出,可以在企业所得税前全额扣除的是( )。
- A 、从事代理服务、主营业务收入作为手续费的企业,其为了取得收入而发生的佣金支出
- B 、电信企业拓展业务过程中支付的手续费及佣金支出
- C 、化妆品制造与销售企业发生的广告费支出
- D 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出
- 5 【单选题】税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是( )。
- A 、在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励
- B 、在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费
- C 、在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红
- D 、在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品
- 6 【多选题】税务师在审核企业职工福利费税前扣除时,认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。
- A 、职工丧葬补助费
- B 、职工防暑降温费
- C 、职工食堂设施的维修保养费
- D 、职工加班费
- E 、职工困难补助
- 7 【单选题】税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是( )。
- A 、在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励
- B 、在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费
- C 、在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红
- D 、在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品
- 8 【多选题】税务师在审核企业职工福利费税前扣除时,认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有( )。
- A 、职工丧葬补助费
- B 、职工防暑降温费
- C 、职工食堂设施的维修保养费
- D 、职工加班费
- E 、职工困难补助
- 9 【多选题】税务师在审核企业扣缴个人所得税时,( )虽没有通过“应付职工薪酬”科目核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税。
- A 、在“管理费用”中列支的差旅费报销支出
- B 、在“工会经费”中列支的节日购物卡
- C 、在“销售费用”中列支的支付给本厂销售人员的旅游报销支出
- D 、在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红
- E 、在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳保用品支出
- 10 【客观案例题】王某业务(7)应缴纳个人所得税( )元。
- A 、35680
- B 、38000
- C 、0
- D 、30000
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