- 单选题某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
- A 、4.9
- B 、6.5
- C 、8.1
- D 、9.7
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参考答案【正确答案：B】
城市维护建设税的应纳税额按照纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额乘以税率计算。海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2019年10月应纳城建税和教育费附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（万元）。
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- A 、（80+10）×17%=15.3（万元）
- B 、（80+20）×17%=17（万元）
- C 、80×17%=13.6（万元）
- D 、（80+20+10）×17%=18.7（万元）
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- A 、（80+10）×17%=15.3（万元）
- B 、（80+20）×17%=17（万元）
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、借：库存商品 1 000贷：主营业务成本 1 000
- B 、借：主营业务收入 2 691贷：应收账款 2 691
- C 、借：库存商品 1 000贷：发出商品 1 000
- D 、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 391贷：应收账款 391
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- A 、6
- B 、7.2
- C 、8.4
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- A 、250000
- B 、187500
- C 、125000
- D 、62500
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- A 、0
- B 、2800
- C 、28000
- D 、33600
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- A 、7.03万元
- B 、5.00万元
- C 、7.50万元
- D 、10.55万元
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- A 、20000×11%＋30000×11%＝5500元
- B 、20000×11%＋200×200×0.005＝2400元
- C 、30000×11%＋300×200×0.005＝3600元
- D 、20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元
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