- 判断题甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（）
- A 、正确
- B 、错误
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参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：（1）在计算利润总额时，80万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除；（2）在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时，再按照研究开发费用的50%加计扣除，即调减80×50%=40（万元）；（3）该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80×50%=120（万元）；
选项B不符合题意。
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、110
- B 、145
- C 、195
- D 、545
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- B 、错
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- A 、对
- B 、错
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- D 、戊公司取得强制许可后制造该专利产品
- 6 【判断题】甲公司2013年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。（）
- A 、正确
- B 、错误
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- A 、甲学校2013年应确认的捐赠收入为5万元
- B 、甲学校2013年从乙企业获得的捐赠属于限定性收入
- C 、甲学校2013年从丙企业获得的捐赠，应予以确认
- D 、对于丁公司的捐赠承诺，甲学校应在报表附注中披露
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- A 、190
- B 、200
- C 、332.5
- D 、300
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- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
- 10 【单选题】甲公司为研发新技术2×19年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，研发形成的无形资产在2×19年达到预定用途并摊销20万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，企业当期不符合资本化条件的研发支出，在据实扣除的基础上，再加计75%扣除，形成无形资产的，按照175%进行摊销。甲公司2×19年12月31日该项无形资产的计税基础为（ ）万元。
- A 、180
- B 、315
- C 、200
- D 、350
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