- 简答题
题干:中国公民张某是一名自由职业者,2019年1月取得的收入如下:(1)张某2018年11月购买甲上市公司公开发行的股票10000股,本月全部转让,同时本月取得甲公司分配的股息红利收入20000元。(2)在某报刊上发表一篇小说,取得稿酬50000元。(3)将自己使用过5年的商铺对外转让,取得不含增值税的转让收入100万元,支付可以扣除的相关税费2万元,购进该商铺时支付价款50万元,另支付相关税费1万元。(4)将自己小说的手稿复印件进行拍卖,取得的拍卖所得30000元。
题目:结合个人所得税的相关规定,分别计算张某上述业务1月应纳或应被预扣预缴的个人所得税。
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(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%税率计征个人所得税。所以张某取得的股息红利收入应纳个人所得税=20000×50%×20%=2000(元)。
(2)张某取得稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×70%×20%=5600(元)。
(3)转让商铺应纳个人所得税=(100-2-50-1)×20%×10000=94000(元)。
(4)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。应被预扣预缴的个人所得税=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。
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- 1 【简答题】计算上述业务的个人所得税。
- 2 【单选题】下列表述中,符合个人所得税相关规定的是( )。
- A 、个体工商户业主用于家庭的生活费用支出,可以在税前限额扣除
- B 、外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税
- C 、个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除
- D 、个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除
- 3 【单选题】依据个人所得税的相关规定,下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是( )。
- A 、申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明
- B 、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局、地方税务局
- C 、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的,无须向税务机关申请税收证明
- D 、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,还需另外向税务机关申请开具税收证明,并提供给外汇管理部门
- 4 【简答题】计算上述业务的个人所得税。
- 5 【单选题】依据个人所得税的相关规定,下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
- A 、申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明
- B 、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)税务局
- C 、开具税收证明时,申请人与纳税人姓名、名称不一致的,税务机关只对申请人出具证明
- D 、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,可直接向外汇管理部门提供完税凭证,不需向税务机关申请开具税收证明
- 6 【单选题】下列表述中,符合个人所得税相关规定的是( )。
- A 、个体工商户业主用于家庭的生活费用支出,可以在税前限额扣除
- B 、外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税
- C 、个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除
- D 、个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除
- 7 【单选题】下列表述中,符合个人所得税相关规定的是( )。
- A 、个体工商户业主用于家庭的生活费用支出,可以在税前限额扣除
- B 、外籍个人从中国境内企业取得的股息、红利所得不缴纳个人所得税
- C 、个体工商户实际发生的业务招待费可以在税前据实扣除
- D 、个体工商户实际支付给其从业人员的合理的工资允许在税前扣除
- 8 【单选题】根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。
- A 、合伙企业留存的利润
- B 、分配给合伙人的利润
- C 、合伙个人缴纳的个人所得税
- D 、支付的工商业联合会会费
- 9 【简答题】计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税。
- 10 【简答题】结合个人所得税的相关规定,分别计算张某上述业务1月应纳或应被预扣预缴的个人所得税。
热门试题换一换
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