- 多选题下列有关存货监盘与相关认定的说法中恰当的有（ ）。
- A 、针对的主要是存货的存在认定
- B 、对存货的完整性认定，能提供部分审计证据
- C 、对存货的准确性、计价和分摊认定，能提供部分审计证据
- D 、针对权利和义务认定，能够提供充分、适当的审计证据
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D不恰当，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据，同时需要注意，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
- B 、注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
- C 、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
- D 、由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
- 2 【多选题】以下有关存货监盘与存货认定的说法中，正确的有（ ）。
- A 、存货监盘主要针对的是存在认定
- B 、对计价和分摊认定，存货监盘可以提供证据
- C 、存货监盘不能获取所有权的审计证据
- D 、存货监盘能对完整性认定提供部分审计证据
- 3 【多选题】以下与认定相关的说法中，正确的有（ ）。
- A 、认定也指管理层在财务报表中作出的隐含的表达
- B 、若已记录的销售交易是不应当记录的，则即使发票金额是准确计算的，仍违反了存在目标。
- C 、对于同一个期末账户余额，注册会计师应当同时关注存在认定与完整性认定
- D 、当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，就可能不存在与交易和事项截止相关的单独认定。
- 4 【多选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。
- A 、存货盘点的范围和场所的确定
- B 、抽查存货的范围
- C 、盘点人员的分工及胜任能力
- 5 【单选题】下列有关存货监盘或盘点的相关做法中，正确的是（）。
- A 、审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况
- B 、审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定被审计单位是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内
- C 、由于被审计单位人手不足，审计项目组受管理层委托代为盘点被审计单位异地专卖店的存货，并将盘点记录作为被审计单位的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿
- D 、在被审计单位存货盘点结束前，审计项目组应取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录
- 6 【多选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的有（）。
- A 、如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序
- B 、注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
- C 、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
- D 、如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可能会在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
- 7 【单选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
- B 、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
- C 、 由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
- D 、注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
- 8 【单选题】下列有关库存现金审计的相关说法中，错误的是（ ）。
- A 、监盘库存现金既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序
- B 、库存现金监盘的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金，包括零用金、找换金等
- C 、对库存现金的监盘，最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班后
- D 、监盘库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位会计主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘
- 9 【单选题】下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
- B 、注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
- C 、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
- D 、由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
- 10 【多选题】下列有关存货监盘的说法中，错误的有（ ）。
- A 、如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，注册会计师应当提请被审计单位调整
- B 、在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师应当根据不同地点存放存货的重要性选择适当的监盘地点
- C 、如果认为被审计单位内部控制设计良好且有效实施，注册会计师可以缩小实施检查程序的范围
- D 、由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
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- 下列有关或有事项披露内容的表述中，正确的有（）。
- ABC会计师事务所是普通合伙会计师事务所。A注册会计师作为关键项目合伙人负责审计X公司(境内外同时上市公司)2011年度财务报表。A注册会计师在审计过程中发现,在2011年度,X公司管理层与其母公司虚构了多笔大额关联交易,同时与母公司开户行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单,实现了股票市场分析师对X公司2011年利润增长的预期。A注册会计师通过风险评估程序了解到X公司2011年收入舞弊存在高风险,并且把对当年关联方交易实现的收入作为特别风险,设计了针对特别风险的分析程序、向银行函证程序和其他细节测试程序等必要审计程序,但A注册会计师没有发现X公司2011年度财务报表存在重大错报,出具了无保留意见的审计报告。在X公司2011年度已审计财务报表公布后,类似于甲、乙、丙、丁等投资者认真阅读了X公司2011年度已审计财务报表后,分析了X公司的利润上升空间,预期X公司的股票价格在最近大盘新一轮强劲上升行情中会有一段股票上涨的行情。于是,甲、乙、丙、丁等投资者在分析师的鼓动下作出决定,大量买入X公司股票。随后,整个股市终于迎来了新一轮的暴涨行情,但是,X公司虚构大额关联交易虚增2011年利润的财务舞弊案件曝光,并受到证券监管部门的调查和处罚,其后X公司股票价格狂跌,甲、乙、丙、丁等投资者的股票投资遭受重大损失,直接经济损失8000多万元人民币。为此,甲、乙、丙、丁投资者同时向当地人民法院起诉ABC会计师事务所,起诉A审计项目合伙人,要求ABC会计师事务所和A审计项目合伙人赔偿损失。ABC会计师事务所和A审计项目合伙人以其与甲、乙、丙、丁等投资者未构成合约关系为由,要求免于承担民事责任。 要求： (1)为了使当地人民法院受理该案件,支持诉讼请求,甲、乙、丙、丁等投资者应当向法院提出哪些理由？ (2)如果甲、乙、丙、丁等投资者仅向人民法院起诉ABC会计师事务所,人民法院是否受理此案？并简要说明理由。 (3)甲、乙、丙、丁等投资者起诉A审计项目合伙人是否有合理理由？ (4)甲、乙、丙、丁等投资者向法院提出由ABC会计师事务所和A审计项目合伙人各赔偿经济8000多万元人民币的一半,甲、乙、丙、丁等投资者的理由是否成立？ (5) ABC会计师事务所和A审计项目合伙人提出的免责理由是否正确,并简要说明理由。
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