- 简答题居民个人陈先生2020年度从国内取得工资薪金收入30万元,取得来源于B国的工资薪金收入折合成人民币20万元,陈先生该年度内无其他应税所得。假定其可以扣除的基本减除费用为6万元,可以扣除的专项扣除为5万元,可以扣除的专项附加扣除为2万元。陈先生就其从B国取得的工资薪金收入在B国缴纳的个人所得税为3万元。不考虑其国内工资薪金的预扣预缴情况和税收协定因素。
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陈先生2020年度全部境内、境外综合所得应纳税所得额=(300000+200000-60000-50000-20000)=370000(元)。
陈先生2020年度按照国内税法规定计算的境内、境外综合所得应纳税额=370000×25%-31920=60580(元)。
陈先生可以抵免的B国税款的抵免限额=60580×[200000/(300000+200000)]=24232(元)。
由于陈先生在B国实际缴纳个人所得税款为30000元,大于可以抵免的境外所得抵免限额24232元,因此陈先生在2020年综合所得年度汇算时,源于B国的所得不需要补缴个人所得税,超过的部分可以在以后五个纳税年度内结转抵免。
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- 1 【单选题】韩国居民崔先生2015年8月15日受其任职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税()元。
- A 、4000
- B 、5650
- C 、9650
- D 、10250
- 2 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派,于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作,在华停留100天,当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知:该国与我国未签订税收协定,崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是( )。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 3 【单选题】韩国居民崔先生2015年8月15日受其任职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税()元。
- A 、4000
- B 、5650
- C 、9650
- D 、10250
- 4 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派,于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作,在华停留100天,当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知:该国与我国未签订税收协定,崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是( )。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 5 【单选题】韩国居民崔先生2015年8月15日受其任职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税()元。
- A 、4000
- B 、5650
- C 、9650
- D 、10250
- 6 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派,于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作,在华停留100天,当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知:该国与我国未签订税收协定,崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是( )。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 7 【多选题】2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的,年终无须办理年度汇算的情形有()。
- A 、纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的
- B 、纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的
- C 、纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的
- D 、纳税人不申请年度汇算退税的
- E 、税人已预缴税款与年度应纳税额一致的
- 8 【单选题】非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说,应取得稿酬收入100000 元(不含税),该出版社代付扣缴个人所得税()元。
- A 、10040
- B 、12440
- C 、20840
- D 、15400
- 9 【简答题】小陈2020年在我国境内1-12月每月的税前工资为4500元,12月31日又一次性领取年终奖金50000元。请计算小陈取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
- 10 【简答题】居民个人小陈与其妻子在某城市工作并居住。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下:(1)全年从单位领取扣除按规定比例缴纳的社保费用和住房公积金后的工资共计120000元,单位已为其预扣预缴个人所得税款。(2)出版一部作品,取得出版方分两次向其支付的稿酬20000元,单位已为其预扣预缴个人所得税款。(3)在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住,每月支付房租3000元。其他相关资料:小陈工作地城市为除直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定其他城市之外的市辖区人口超过100万的城市;以上专项附加扣除均由小陈100%扣除。要求:首先计算各单位在支付相关款项时,应预扣预缴的个人所得税;然后计算在2020年度个税汇算清缴时,小陈应补退的个人所得税税款。
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