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  • 单选题 内地居民张某是香港某公司的实际控制人,经常代表该公司签订合同。2024年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同,不含税代理费600万元,分3年等额收取。不考虑其他税费,2024年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理,正确的是( )。
  • A 、张某已构成常设机构,应自主申报缴纳企业所得税50万元
  • B 、香港公司在内地没有常设机构,内地企业无须履行代扣代缴义务
  • C 、内地企业应按照劳务报酬所得,代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元
  • D 、香港公司取得来源于内地的收入,内地企业应代扣代缴企业所得税20万元

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参考答案

【正确答案:A】

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业,适用企业所得税税率为25%,不实行源泉扣缴,2024年应自主申报缴纳企业所得税=600÷3×25%=50(万元)。

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