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  • 计算题
    题干:某房地产开发公司2021年至2023年开发住宅销售,相关经营情况如下:(1)2021年12月通过政府招挂受让一宗土地使用权,支付政府:土地出让金9000万元,取得合法票据:按4%的税率计算缴纳契税360万元并取得完税凭证。(2)2023年5月该住宅项目开发竣工,6月至8月销售该住宅项目可售总建筑面积的90%,取得销售金额35000万元,剩余10%的可售面积由该公司留作他用,9月主管税务机关要求公司对该开发项目进行土地增值税清算。(3)开发该住宅项目共计发生开发成本12000万元,财务费用用700万元、管理费用600万元、销售费用900万元。(4)开发全过程中"税金及附加"科目借方发生额920万元(含预缴土地增值税600万元)。(其他相关资料:以上相关金额均不含增值税;计算土地增值税时,利息支出无法准确核算,全部开发费用扣除比例为10%,土地增值税清算时允许扣除的税金为250万元)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    题目:计算该公司土地增值税清算时应补缴的土地增值税。

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参考答案

增值率=(35000-25241.2)÷25241.2×100%=9758.8-252241.2x100%=38.66%

适用税率为30%,速算扣除系数为0。
清算时应补缴土地增值税=9758.8×30%-600=2327.64(万元)。

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