- 简答题
题干：位于北京市的甲公司，系增值税一般纳税人，主要经营大型连锁超市，并下设独立核算的运输队，从事超市货物的运输，并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务：（1）超市当月零售收入合计800000元，其中蔬菜100000元；（2）从北京周边郊区农场购人一批新鲜蔬菜，开具农产品收购发票上注明买价30000元；（3）为周边商场运输一批家具给客户，本月共收取运费价税合计50000元，按规定开具增值税专用发票；（4）将公司2006年购置的两台运输车辆出售，原值400000元，净值20000元，出售价格51500元（含税），纳税人未放弃相关减税优惠。
题目：不考虑其他业务，计算甲公司3月应纳的增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（1），增值税销项税额=（800000-100000）÷1.17×17%=101709.40（元）【提示】自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
业务（2），由于已经免征蔬菜流通环节的增值税，所以其进项税不得抵扣。
业务（3），提供运输服务，甲公司为增值税一般纳税人，运输服务应该按11%的税率缴纳增值税。销项税额=50000÷1.11×11%=4954.95（元）
业务（4），处置2006年购置的运输车辆应纳的增值税=51500÷（1+3%）×2%=1000（元）
合计=101709.40+4954.95+1000=107664.35（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，可能会引起“递延所得税资产”增加的有()。
- A 、本期确认可供出售金融资产公允价值下降的金额
- B 、本期转回坏账准备
- C 、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
- D 、实际发生超标的允许以后年度税前扣除的业务宣传费
- E 、根据预计未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
- 2 【单选题】(假定不考虑其他因素)要求:甲公司2007年3月1日对乙公司长期股权投资的初始投资成本为()万元。
- A 、1950
- B 、2010
- C 、1980
- D 、2000
- 3 【单选题】(假定不考虑其他因素)要求:甲公司2007年末对乙公司长期股权投资的账面余额为()万元。
- A 、2220
- B 、2130
- C 、2163
- D 、2100
- 4 【简答题】(不考虑即征即退的计算)收到委托甲公司代销软件因其违反销售合同约定价格而支付的违约金100000元。
- 5 【客观案例题】不考虑其他因素影响，2018年末资产负债表中“开发支出”项目列示金额为（）万元。
- A 、150
- B 、120
- C 、320
- D 、0
- 6 【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）。
- A 、本期计提固定资产减值准备
- B 、本期转回存货跌价准备
- C 、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
- D 、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
- E 、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
- 7 【客观案例题】不考虑其他因素，甲公司实行新的信用政策能增加利润总额为（ ）万元。
- A 、4766.04
- B 、5061.12
- C 、49441.92
- D 、49680.00
- 8 【简答题】不考虑其他业务，计算甲公司10月应纳的增值税。
- 9 【客观案例题】不考虑其他因素，甲公司实行新的信用政策能增加利润总额为（）万元。
- A 、1588.68
- B 、1687.04
- C 、16160.64
- D 、16560.00
- 10 【客观案例题】不考虑其他因素，甲公司实行新的信用政策能增加利润总额为（ ）万元。
- A 、1 588.68
- B 、1 641.12
- C 、16 160.64
- D 、16 560.00
