- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（万元）
- B 、（360+2.5）×25%=90.625（万元）
- C 、（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）
- D 、（360+90+2.5）×25%=113.125（万元）
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参考答案【正确答案：C】
纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）；组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。因此，甲公司进口越野车应缴纳的消费税=（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）。
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- A 、（210+20）×（1+10%）×15%
- B 、（210+11+4）×（1+10%）×15%
- C 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- D 、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- 2 【不定项】甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（万元）
- B 、（360+2.5）×25%=90.625（万元）
- C 、（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）
- D 、（360+90+2.5）×25%=113.125（万元）
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- B 、通关、商检费用
- C 、消费税
- D 、关税
- 4 【判断题】企业进口应税消费品缴纳的消费税，计入应交税费的借方。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】企业进口应税消费品缴纳的消费税，计入应交税费的借方。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【判断题】企业进口应税消费品缴纳的消费税，计入应交税费的借方。 （）
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【不定项】计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（360+90）÷（1-25%）×25%=150（万元）
- B 、（360+90+2.1）×25%=113.025（万元）
- C 、（360+90+2.1）÷（1-25%）×25%=150.7（万元）
- D 、（360+2.1）×25%=90.525（万元）
- 8 【不定项】甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的是（）。
- A 、关税
- B 、通关、商检费用
- C 、消费税
- D 、关税完税价格
- 9 【不定项】甲公司进口美容面膜应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）
- B 、（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（万元）
- C 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（万元）
- D 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1+15%）×15%=35.15（万元）
- 10 【不定项】甲公司进口美容面膜应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）
- B 、（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13（万元）
- C 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56（万元）
- D 、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1+15%）×15%=35.15（万元）
