- 单选题某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（ ）万元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
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参考答案【正确答案：A】
本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税白酒生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25（万元）。
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、品牌使用费
- B 、优质费
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- 3 【不定项】有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（万元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（万元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（万元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（万元）
- 4 【不定项】有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（万元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（万元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（万元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（万元）
- 5 【多选题】酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。
- A 、品牌使用费
- B 、优质费
- C 、包装物租金
- D 、储备费
- 6 【单选题】某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
- 7 【单选题】某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
- A 、36.6
- B 、35.4
- C 、32.7
- D 、31.5
- 8 【单选题】某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价格为185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。
- A 、100.25
- B 、147.48
- C 、130.80
- D 、154.59
- 9 【单选题】某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的白酒不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%白酒。白酒消费税税率20%加0.5元/斤，该公司应缴消费税为（）万元。
- A 、100.25
- B 、130.80
- C 、147.48
- D 、154.59
- 10 【单选题】某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（均不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克（1吨=1 000千克），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、0
- B 、（2+5-1）×10×20%=12（万元）
- C 、（2+5-1）×10×20%+（2+5-1）×1 000×2×0.5÷10 000=12.6（万元）
- D 、（2+5）×10×20%+（2+5）×1 000×2×0.5÷10 000=14.7（万元）
