- 多选题粱造企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元（以上售价均为不含税价格，白酒适用的比例税率为20%，定额税率为每斤0.5元），则下列说法错误的有（ ）。
- A 、不需要缴纳消费税
- B 、该企业应缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税89 000元
- D 、该企业应缴纳消费税88 000元
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参考答案【正确答案：A,C】
本题主要考查的是自产自用应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10 000×8×20%+8×2 000×0.5=88 000（元）。
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- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
- 2 【计算题】某县城的一个酒厂主要生产粮食白酒，2014年度生产经营情况为： (1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元； (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元； (3)应扣除产品销售成本280万元； (4)发生产品销售费用60万元（其中含白酒的广告费用50万元）、管理费用80万元（其中招待费，10万元）、财务费用30万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； (5)营业外支出14万元（其中含通过当地政府向农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该酒厂2014年度应缴纳的增值税； (2)计算该酒厂2014年度应缴纳的消费税； (3)计算该酒厂2014年度应缴纳的城建税和教育费附加； (4)计算该酒厂2014年度会计利润； (5)计算该酒厂2014年度所得税前扣除的公益救济捐赠额； (6)计算该酒厂2014年度所得税前扣除的期间费用； (7)计算该酒厂2014年度应纳税所得额； (8)计算该酒厂2014年度应缴的企业所得税税额。
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- A 、消费税220元
- B 、消费税1100元
- C 、增值税37400元
- D 、增值税37587元
- 4 【单选题】某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。
- A 、483000
- B 、478550
- C 、352550
- D 、391240
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- A 、该企业应缴纳消费税
- B 、不需要缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税80000元
- D 、该企业应缴纳消费税88000元
- 8 【多选题】 某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业应缴纳消费税
- B 、不需要缴纳消费税
- C 、该企业应缴纳消费税80000元
- D 、该企业应缴纳消费税88000元
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- A 、3 550
- B 、4 590
- C 、7 700
- D 、9 000
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- A 、1.625
- B 、1.65
- C 、1.75
- D 、1.81
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