- 造价师案例题
题干：某建设项目建设期为2年,生产期为8年。建设项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入建设资金的40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还本金,同时偿还当年发生的利息。预计生产期各年的经营成本均为2600万元,销售收入在计算期第3年为3800万元,第4年为4320万元,第5-10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,行业基准投资回收期（Pc）为8年。
题目： 编制自有资金现金流量表。
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参考答案编制自有资金现金流量表。
(1)总成本费用=经营成本+折旧费+维修费+摊销费+利息支出，则第3年总成本费用=(2 600+382.57+117.01)万元=3 099.58万元，第4年总成本费用=(2 600+382.57+97.51)万元=3 080.08万元，第5年总成本费用=(2 600+382.57+78.01)万元=3 060.58万元，第6年总成本费用=(2 600+382.57+58.51)万元=3 041.08万元，第7年总成本费用=(2 600+382.57+39.00)万元=3 021.57万元，第8年总成本费用=(2 600+382.57+19.50)万元=3 002.07万元，第9、10年总成本费用=(2 600+382.57)万元=2 982.57万元。
(2)所得税=（销售收入-总成本费用-销售税金及附加）×所得税率；销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率，则第3年所得税=(3 800-3 099.58-3 800x6%)万元×33% =155.90万元，第4年所得税=(4 320-3 080.08-4 320×6%)万元×33%=323.64万元，第5年所得税=(5 400-3 060.58-5 400×6%)万元×33%=665.09万元，第6年所得税=(5 400-3 041.08-5 400×6%)万元×33%=671.52万元，第7年所得税=(5 400-3 021.57-5 400×6%)万元×33%=677.96万元，第8年所得税=(5 400-3 002.07—5 400×6%)万元×33%=684.40万元，第9、10年所得税=(5 400-2 982.57-5 400×6%)万元×33%=690.83万元。
(3)自有资金现金流量表见表：
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- A 、大小、流向、时间点是现金流量图的三大要素
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