- 单选题某居民企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额600万元、税额78万元,2019年该企业应纳税所得额288万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、12.0
- B 、6.9
- C 、26.0
- D 、42.0
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。应缴纳企业所得税=288×25%-600×10%=12(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲企业2011年6月20日购置一台不需要安装的A设备投入企业管理部门使用,该设备入账价值为600万元,预计使用5年,预计净残值为30万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2011年12月31日和2012年12月31日分别对A设备进行检查,确定甲设备的可收回金额分别为500万元和250万元。假定不考虑其他因素,该企业2012年度因使用甲设备而减少的当年度的利润总额为( )。
- A 、350万元
- B 、118.4万元
- C 、312万元
- D 、230万元
- 2 【单选题】2013年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )。
- A 、98万元
- B 、119万元
- C 、126万元
- D 、140万元
- 3 【计算题】我国居民王某2014年6月份将市区内闲置的一处住房按市场价格出租给他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。可提供实际缴纳营业税(3%减半征收)和房产税(4%)的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月发生漏雨修缮费1000元,能够提供有效、准确的凭证。则王某2014年7/8两个月应纳个人所得税是多少?
- 4 【单选题】居民甲2019年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2019年应缴纳的契税为( )。
- A 、4万元
- B 、6万元
- C 、7.2万元
- D 、9.2万元
- 5 【单选题】居民甲2019年购置了一套价值100万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙,成交价格50万元;另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民甲2019年应缴纳的契税为()万元。
- A 、4
- B 、6
- C 、7.2
- D 、9.2
- 6 【单选题】2018年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税()万元。
- A 、98
- B 、119
- C 、126
- D 、140
- 7 【单选题】某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是()万元。(不考虑其他税费)
- A 、0
- B 、19.33
- C 、26.03
- D 、33.97
- 8 【单选题】2019年某居民企业取得商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为()万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 9 【单选题】居民李某2019年购置了一套价值130万元的新住房,同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民刘某,成交价格80万元;另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%,则居民2019年共应缴纳的契税是()万元。
- A 、8.4
- B 、4.2
- C 、8.2
- D 、3.2
- 10 【多选题】甲企业2019年5月购置一辆国产小汽车自用,缴纳车辆购置税10万元,2020年7月该小汽车因质量不合格退回生产企业,根据车辆购置税法律制度的有关规定,下列关于上述情形的说法中,正确的有( )。
- A 、甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税
- B 、甲企业申请办理退税手续时,应提供生产企业开具的退车证明和退车发票
- C 、甲企业应申请退还车辆购置税10万元
- D 、甲企业应申请退还车辆购置税9万元
热门试题换一换
- 下列各项关于丙公司每股收益计算的表述中,正确的是()。
- 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是( )。
- 某旅行社2014年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元,付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游,该境外旅游团共收费20万元,本旅行社取得接团收入12万元,其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为()万元。
- 企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是( )。
- 某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为()万元。
- 根据《民法通则》的规定,下列行为中,可以进行代理的是( )。
- 下列属于“营改增”规定的增值税即征即退的有()
- 甲公司是一家中式连锁快餐企业,长期分别从三家粮油公司采购大米、面粉和色拉油等。下列各项中,不属于甲公司货源策略优点的是( )。
- 三差异法下固定制造费用的耗费差异、闲置能量差异和效率差异。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载