- 单选题境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（ ）的，可自行选择退税方式。
- A 、8000
- B 、1000
- C 、5000
- D 、10000
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参考答案【正确答案：D】
退税额未超过10000元的，可自行选择退税方式。退税额超过10000元的，以银行转账方式退税。
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- A 、0.75
- B 、0.77
- C 、0.87
- D 、1.87
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- A 、25000
- B 、17500
- C 、10000
- D 、5000
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- C 、离境日距退税物品购买日不超过183天
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- 5 【客观案例题】下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
- B 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
- C 、境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
- D 、该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
- 6 【客观案例题】（1）下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是（ ）。
- A 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
- B 、该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
- C 、境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
- D 、该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
- 7 【单选题】某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率11%）
- A 、220.00
- B 、223.96
- C 、248.60
- D 、260.00
- 8 【客观案例题】（1）下列关于境外旅游公司提供旅游业务的增值税的说法中，正确的是（ ）。
- 9 【单选题】关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。
- A 、一次购买金额达到 300 元可以退税
- B 、退税币种为退税者所在国货币
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- D 、境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人
- 10 【单选题】关于海南离岛旅客免税购物政策，下列说法错误的是（ ）。
- A 、离岛旅客每年每人免税购物额度为18万元人民币，不限次数
- B 、离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
- C 、离岛免税店兼营应征增值税、消费税项目的，应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额;未分别核算的,不得免税
- D 、离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
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- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，于2009年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于2009年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5％，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司2009年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为()万元。
- 要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳流转税税额。计算结果如有小数，四舍五人保留整数。资料：山东省威海市大德外商投资企业于2000年1月成立，为增值税一般纳税人，生产多种类型的摩托车，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，采用分笔计提核算的方式，已经开始使用防伪税控系统。2011年5月31日，“应交税费一应交增值税”账户借方余额523元。2011年6月企业发生的主要经济业务如下：（1）6月8日，购进生产轮胎用橡胶一批，金额100000元，税额17000元，取得防伪税控系统增值税专用发票1张，已验收入库，货款未支付。（2）6月13日，将6月8日外购的橡胶全部发往东营市北宋镇西南村轮胎厂加工生产摩托车专用轮胎。于6月25日收回，企业准备用于继续生产摩托车，取得对方开具的增值税专用发票一张，发票上注明的加工费22400元，对方已代收代缴轮胎的消费税。（3）6月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入摩托车刹车管检测设备一套，取得增值税专用发票1张，注明价款200000元，税额34000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于6月25日交付使用。（4）6月18日，将本单位生产车间的机床，从威海市运往烟台市厂家进行修理，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，取得运输公司开具的货物运输发票一张，注明运费300元，装卸费120元，款项均已通过银行存款支付。（5）6月19日，收到某公司退回摩托车一批，该批货物系2010年12月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退，尚未申请退还消费税。（6）6月20日，该企业将自产摩托车委托威海市商场代销，当期发出摩托车40辆，每辆成本8000元，售价10000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售数量，每辆支付商场代销手续费100元。6月30日，收到威海市商场代销清单，清单注明，销售摩托车10辆，且将扣除手续费后的金额通过银行转账的方式支付给本企业，本企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。（7）6月21日，销售本企业使用过的自建仓库一栋，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价70000元。（8）6月21日，经主管国税局检查，发现2010年10月份购进的钢材用于单位职工宿舍的基建工程中，企业仅以账面金额100000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有2010年12月份采购生产用柴油50000元，购入时取得的增值税专用发票经税务机关认证不符，相应税金8500元已于本年4月份抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于6月30日前补缴税款入库。（不考虑滞纳金、罚款）（9）6月26日，销售三轮摩托车一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计含税金额70200元，货款全部以银行存款收讫。（10）6月28日，生产领用上月购进的原用于销售的二轮摩托车45辆，用于改装为三轮摩托车销售，已知二轮摩托车购进时，取得的增值税专用发票上注明每辆不含税价格5000元。生产领用本月委托加工收回的摩托车轮胎的50％，用于生产三轮摩托车。（11）6月30日，企业作出了相关流转税金的会计分录，并进行结转。同日将取得的需要认证的抵扣凭证向税务机关申请认证，且均通过了认证。（本企业生产的摩托车适用消费税税率10％，轮胎消费税税率3％。该企业会计处理执行新会计准则，不考虑城建税和教育费附加）
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- 该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。
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