- 单选题
题干：甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。甲公司4月末外币应收账款余额100万美元,外币银行存款余额500万美元,甲公司5月份发生外币业务交易如下:(1)5月2日接受投资者投入资本100万美元,投资合同约定的汇率是1美元=6.95元人民币,当日的即期汇率为1美元=6.80元人民币。(2)5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价1美元=6.8元人民币,美元卖出价为1美元=6.9元人民币,中间价为1美元=6.85元人民币。(3)5月15日收到上期应收账款100万美元,当日即期汇率为1美元=6.80元人民币。(4)5月20日,从海外采购一批原材料,销售合同约定价款为200万美元,款项尚未支付,当日的即期汇率为1美元=6.75元人民币。假设不考虑相关税费,4月30日即期汇率为1美元=6.90元人民币,5月31日即期汇率为1美元=6.72元人民币。
题目：下列有关甲公司外币账户5月末汇兑差额表述正确的是()。 - A 、银行存款账户期末的汇兑差额为-75万元
- B 、应收账款账户期末的汇兑差额为-5万元
- C 、应付账款账户期末的汇兑差额为6万元
- D 、上述外币帐户期末汇兑差额对甲公司损益的影响金额为-74万元
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参考答案【正确答案：D】
选项A，银行存款期末汇兑差额=(500+100-200+100)×6.72-(500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80)=-80(万元)；选项B，应收账款账户期末汇兑差额为0；选项C,应付账款的期末汇兑差额为200×(6.72-6.75)=-6(万元)。
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