- 多选题审计工作底稿的性质，是指( )。
- A 、得以存在的各种形式
- B 、编制的格式
- C 、通常应当包括的内容
- D 、保管的期限
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参考答案【正确答案：A,C】
按规定，审计工作底稿的性质是指其存在的形式、通常应当包括和不应包括的内容。
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- A 、有助于项目组计划和实施审计工作
- B 、作为审计收费的基础
- C 、便于项目组说明其执行审计工作的情况
- D 、有助于实施审计质量控制与质量检查
- 2 【多选题】审计工作底稿中应包含的要素有()。
- A 、审计结论
- B 、审计过程的记录
- C 、出具保留意见审计报告的事项
- D 、编制人姓名及编制日期
- 3 【单选题】审计工作底稿的存在形式()。
- A 、只能以纸质形式存在
- B 、只能以纸质或电子形式存在
- C 、可以以纸质、电子或其他介质形式存在
- D 、一份工作底稿，只能以同一形式存在
- 4 【多选题】根据审计工作底稿质量控制的要求,以下对审计项目组内部复核的原则、事项、人员职责及要求陈述中,恰当的有()。
- A 、审计项目组内复核人员必要时可以修改归整期后的审计工作底稿
- B 、项目组内部复核工作最终由项目合伙人完成
- C 、审计项目组内复核人员必要时修改总体审计策略和具体审计计划
- D 、审计项目合伙人要在所有重大事项分歧已经得到解决后才能形成审计结论
- 5 【单选题】根据审计工作底稿的性质，注册会计师应将( )纳入审计工作底稿。
- A 、与被审计单位就重大事项的往来函件
- B 、管理层进行重大调整之前的财务报表
- C 、注册会计师对重要性初步思考的记录
- D 、因印刷错误或其他错误而作废的文本
- 6 【单选题】审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在,但无论以哪种形式存在,会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制,以实现的目的不包括()。
- A 、使审计工作底稿清晰的显示其生成、修改及复核的时间和人员
- B 、防止未经授权改动审计工作底稿
- C 、在审计业务的所有阶段,尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时,保护信息的完整性和安全性
- D 、允许项目组和事务所的其他人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
- 7 【多选题】审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中,符合三级复核制度要求的有()。
- A 、项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
- B 、部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
- C 、合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
- D 、如果部门经理作为审计项目的负责人,则其应一并履行一、二级复核职责,确保三级复核制度得以执行
- 8 【多选题】在审计会计估计时，审计工作底稿中应记录对导致特别风险的会计估计的合理性及其披露的充分性。注册会计师得出结论的基础，可能包括的内容有（ ）。
- A 、与管理层、治理层及其他人员就导致特别风险的会计估计进行的讨论
- B 、如果与特别风险有关的会计估计的支持性证据来源于专家，与专家进行的讨论
- C 、注册会计师对导致特别风险的会计估计的合理性得出结论的基础
- D 、项目合伙人以及项目质量控制复核人复核上述工作底稿的记录
- 9 【简答题】根据审计准则中对审计工作底稿的要求和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
- 10 【单选题】根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（ ）。
- A 、注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
- B 、被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表
- C 、项目组内部的会议记录
- D 、注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份佐证同一事项的文件
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