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首页基金从业资格考试题库正文

单选题某股权投资基金于2020年12月31日成立。各年现金流情况如下表所示，各年现金流均为期末现金流：截至2020年12月31日，该基金经审计的净资产为14亿元。其中，扣除管理人业绩报酬后归属于投资者的净资产为为13亿元，基金未退出股权投资估值为12亿元，则基金的毛内部收益率（GIRR）最接近（）。
A 、0%
B 、60%
C 、30%
D 、40%

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参考答案

【正确答案：D】

计算公式为：

其中，C。，C₁，C₂，…，Cn为每年现金流，既包含正现金流，也包含负现金流；r为折现率；NAV—般是以公允价值对未退出项目估值后的净资产。根据内部收益率的定义，当且仅当净现值为0时，r才是该基金在第n年时的内部收益率。GIRR为基金投资股权项目的内部收益率，因此相关现金流和资产净值应考虑股权项目层面，为此应将最后两行的现金流及未退出股权投资估值代入公式，列式为：0=（-5+0）+（-5+0）/（1+r）+12/（1+r），则：GIRR=40%。

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