参考答案

存在问题及税费计算:
部分收入因适用税率不正确,致使营业税计算有误。
营业税=(150+50+100+30+70)×20%=400×20%=80(万元)
①因营业税计算不正确,致使城建税计算有误。
城建税=80×7%=5.6(万元)
②因营业税计算不正确,致使教育费附加计算有误。
教育费附加=80×3%=2.4(万元)
③以经营租赁方式租入固定资产,不得提取折旧,因而不能在税前扣除。
④广告费支出超过税法规定的税前列支标准。
不能在税前列支的金额=30-400×2%=22(万元)
⑤支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。
⑥利息在税前全额扣除不正确,应按税法规定扣除。
不能在税前扣除的金额=40-25=15(万元)
⑦应纳税所得额计算不正确。
应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-(108.5-2)+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5(万元)
应纳企业所得税52.5×33%≈17.33(万元)
⑧支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。