找回密码

想起密码去登录

绑定手机号

依据《网络安全法》为保障您
相关功能的正常使用，账号需绑定手机

密码登录

微信登录

微信扫描二维码登录“帮考网”

还没账号？立即注册

微信登录

短信登录
密码登录

登录即代表同意《用户协议》和《隐私政策》

还没账号？立即注册

首页税务师职业资格考试题库正文

客观案例题
题干：某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2023年度实现营业收入80000万元，会计利润为5600万元。2024年5月经聘请的税务师事务所审核后，发现如下事项：（1）2月收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法及会计准则相关规定。（2）3月转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。（3）6月购置一台生产线并投入使用，支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。（4）发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2023年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。（5）成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。（6）发生业务招待费800万元。（7）企业从2017年以来经税务机关审核后的应纳税所得额（负数为可弥补亏损）数据如下表：根据上述资料，不考虑其他税费，回答下列问题：
题目：该企业2023企业所得税前可弥补的亏损额（）万元。
A 、1000
B 、600
C 、0
D 、2000

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：B】

选项B正确。根据企业所得税法律制度，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。该企业2017年至2019年累计亏损=4000+2000+600=6600（万元），其中截至2022年末已弥补亏损=1200+1800+3000=6000（万元），剩余6600-6 000=600（万元）（2019年未弥补亏损）可于2023年计算应纳税所得额时弥补。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

l0wQZ

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功