- 综合题(主观)
题干:甲为增值税一般纳税人,2021年6月发生以下业务:(1)销售电脑取得含增值税销售额101.7万元,同时收取包装费9.04万元(2)将一批新研制的自产货物用于职工福利,该批货物的成本为20万元,成本利润率为10%,市场无同类货物销售(3)采取以旧换新万式销售空调,该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元,收回的旧空调折价10万元,实际收取价款57.8万元(4)月初购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明增值税额为18万元,当月因管理不善造成该批原材料损失20%(5)公司员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计为1万元,取得注明旅客身份信息的公路客票,票面金额合计为1.5万元已知:销售货物增值税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,相关增值税抵扣凭证均在当月取得。
题目:计算甲公司当月以旧换新方式销售空调的税额 。 - A 、null
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参考答案
【正确答案:null】
旧空调折价回收,一般消费者开不出增值税专用发票,不能抵扣。
当月以旧换新方式销售空调的税额=67.8÷(1+13%)×13%=7.8万元
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