- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人。2×18年1月,甲公司因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)2×18年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税税额为2.6万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为13%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.13万元。(5)2×18年1月至3月,应付工程人员工资6.08万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。(6)2×18年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(7)2×18年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(7),下列说法正确的是()。 - A 、处置该仓库通过“待处理财产损溢”科目核算
- B 、该仓库计提的累计折旧额是1.05万元
- C 、形成的损失计入管理费用
- D 、形成的损失计入营业外支出
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参考答案
【正确答案:B,D】
选项BD正确:本题考核固定资产处置的会计处理。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:工程物资 20
应交税费 —应交增值税(进项税额)2.6
贷:银行存款 22.6
资料(2)
借:在建工程 20
贷:工程物资 20
资料(3)
借:在建工程 2
贷:库存商品 2
资料(4)
借:在建工程 1
贷:原材料 1
资料(5)
借:在建工程 7
贷:应付职工薪酬 6.08
银行存款 0.92
资料(6)
借:固定资产 30
贷:在建工程 30
资料(7)
借:固定资产清理 28.95
累计折旧1.05
贷:固定资产 30
借:原材料 5
贷:固定资产清理 5
借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2
借:其他应收款 7
贷:固定资产清理 7
借:营业外支出 18.95
贷:固定资产清理 18.95
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