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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题位于A市区的甲企业(一般纳税人)2025年3月将其在外省B县的闲置仓库转让,取得含税销售收人1000万元,该仓库购置于10年前,购置原价为600万元。甲企业选择按照一般计税方法计税。假设甲企业当期进项税额为0,则下列表述中正确的是（）。
A 、甲企业应在B县缴纳城市维护建设税2.38万元
B 、甲企业应在B县缴纳城市维护建设税1.33万元
C 、甲企业应在A市缴纳城市维护建设税4.45万元
D 、甲企业应在A市缴纳城市维护建设税4.83万元

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参考答案

【正确答案：C】

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。注意异地销售不动产不论是一般计税方法还是简易计税方法,计算预缴增值税税额时价税分离都用5%,是较为特殊的规定,应在县预缴增值税=(1000-600)/(1+5%)×5%=19.05(万元),应在B县缴纳城市维护建设税=19.05×5%=0.95(万元)。预缴增值税的纳税人在其机[构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税,应在A市缴纳城市维护建设税=[1000/ (1+9%) x9%-19.05] x7%=4.45(万元)。

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