- 综合题(主观)
题干:位于某县城的甲生产企业为增值税一般纳税人,主要经营机械设备的生产和销售,2020年12月经营业务如下:(1)从境外乙公司进口一台检测设备,关税完税价格150万元人民币,取得海关进口增值税专用缴款书。乙公司派技术人员为甲企业提供相关技术培训,收取服务费为4.24万元人民币,乙公司在中国境内未设有经营机构,甲企业已代扣代缴相应税款并取得缴款书。(2)采取分期收款方式销售设备一批,合同约定不含税价款700万元,按合同约定本月底收取货款的60%,下个月底收取余下的40%,本月尚未收到货款。(3)将生产出的新型设备投资于丙公司,该设备无同类产品市场价,生产成本为450万元。(4)购进建筑材料一批,用于新建生产厂房,取得增值税专用发票上注明的价款80万元、税额10.4万元。支付与贷款直接相关的手续费,取得增值税发票注明价款8000元、税额480元。(5)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款450万元、税额58.5万元,支付桥闸通行费,取得通行费发票上注明的收费金额8400元。(6)当月管理人员和员工报销出差的旅客运输费用,航空运输电子客票行程单10份,其中8份为境内航空运输,票价和燃油附加费合计金额15000元;另两份为国际航空运输,票价和燃油附加费合计金额20000元。铁路车票16份,合计票面金额6800元。以上旅客运输发票均载明有相关人员的身份信息。(7)购进两辆货车,取得机动车销售统一发票上注明的价款34万元、税额4.42万元,其中一辆用于生产经营,另一辆既用于生产经营,同时也为职工食堂提供运输服务。(其他相关资料:成本利润率10%,进口检测设备关税税率10%。涉及相关票据均已在当期抵扣。上期无留抵税额)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算当月的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
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参考答案
当月的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数=23.72×(5%+3%+2%)=2.37(万元)
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