- 单选题下列一般纳税人不能选择适用简易计税方法计税的是( )。
- A 、提供劳务派遣服务选择全额纳税的
- B 、教育辅助服务
- C 、生产销售和批发零售罕见病药品
- D 、自来水公司销售自来水
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核的知识点是增值税的计税方法。
一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,可以选择适用简易计税方法计税。
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- 1 【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%;甲公司销售给乙公司一批库存商品,应收账款为含税价款2000万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,达成债务重组协议,相关资料如下: (1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73.5万元,剩余债务延期2年,并按4%(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税),成本为300万元;交易性金融资产的账面价值为1 500万元(其中成本为1 600万元,公允价值变动减少100万元),公允价值为1 000万元。 (2)甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。 (3)假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。 下列关于乙公司债务重组的会计处理中,不正确的是( )。
- A 、处置交易性金融资产计入投资收益的金额为-600万元
- B 、确认主营业务收入450万元
- C 、债务重组利得为73.5万元
- D 、影响营业利润的金额为-50万元
- 2 【单选题】一般纳税人销售下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是()。
- A 、商场超市销售的各种水果
- B 、乳品生产企业销售的调制乳
- C 、油田销售的天然气
- D 、报刊图书电子出版物
- 3 【单选题】某企业为一般纳税人企业,适用税率17%,近日购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计款175500元;支付运输费50000元,取得运输企业开具的运输结算单据,则可以抵扣的进项税为( )元。
- A 、28350
- B 、31000
- C 、29630
- D 、253153
- 4 【多选题】下列选项中,对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额的有()。
- A 、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
- B 、增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期
- C 、买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭,导致增值税扣税凭证逾期
- D 、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期
- 5 【单选题】一般纳税人销售的下列项目中,适用增值税13%低税率的是()。
- A 、麦芽
- B 、肉桂油
- C 、人发制品
- D 、姜黄
- 6 【单选题】一般纳税人销售的下列项目中,适用13%增值税税率的是()。
- A 、销售农机整机
- B 、销售农机零件
- C 、受托加工农机整机的加工费收入
- D 、受托加工农机零件的加工费收入
- 7 【单选题】一般纳税人销售的下列项目中,适用13%增值税税率的是()。
- A 、销售农机整机
- B 、销售农机零件
- C 、受托加工农机整机的加工劳务
- D 、受托加工农机零件的加工劳务
- 8 【多选题】一般纳税人的下列应税行为,可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。
- A 、提供仓储服务
- B 、进口抗癌药品
- C 、零售罕见药品
- D 、铁路客运服务
- 9 【多选题】下列各项中,增值税一般纳税人适用5%征收率的有( )。
- A 、选择差额计税的劳务派遣服务
- B 、选择简易计税的出租房屋行为
- C 、销售不动产选择简易计税的行为
- D 、一般计税方法转让土地使用权的行为
- 10 【单选题】下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
- A 、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
- B 、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
- C 、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
- D 、纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外