- 不定项
题干:2019年5月初,某增值税一般纳税企业的固定资产账面余额为3500万元,累计折旧为1200万元,未计提减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下:(1)2019年6月22日,购入一台不需要安装的生产用A设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(2)2019年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为3.9万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。(3)2019年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。(4)2020年3月25日,A设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元"表示,计算结果保留两位小数)
题目:根据资料(2),下列各项中,关于企业自行建造库房会计处理正确的是( )。 - A 、10月30日,确认累计支付的工程人员薪酬时: 借:在建工程40贷:应付职工薪酬40
- B 、7月5日,购入工程物资时: 借:工程物资200应交税费一应交增值税( 进项税额)26贷:银行存款226
- C 、?7月5日购入工程物资时: 借:在建工程200应交税费一应交增 值税(进项税额)26贷:银行存款226
- D 、7月15日,领用本企业生产的钢材时: 借:在建工程30贷:库存商品30
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
选项ABD正确。使固定资产达到预定可使用状态所发生的必要支出,都应计入在建工程的成本。资料(2) 会计分录:
7月5日,购入工程物资:
借:工程物资200
应交税费一应 交增值税(进项税额)26
贷:银行存款226
领用工程物资:借:在建工程200
贷:工程物资200
7月15日,领用本企业生产的钢材:
借:在建工程30
贷:库存商品30
10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬:
借:在建工程40
贷:应付职工薪酬40
资料(3)会计分录:
借:固定资产 ( 200+ 30+40)270
贷:在建工程270
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