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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某国有企业2021年10月在市区购置一栋办公楼，取得增值税专用发票注明价款 8000万元。2025年1月，该企业将办公楼转让，开具增值税专用发票注明不含税收入 10000万元，转让时无房地产评估价格。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票及加计金额合计为( )万元。
A 、8000
B 、9200
C 、8800
D 、9600

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参考答案

【正确答案：B】

纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含税金额加上不得抵扣的进项税额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月的，可视为1年。

发票价及加计金额=8000×(1+5%×3)=9200(万元)。

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