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  • 计算分析题
    题干:A公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×24年发生以下与销售相关的业务:(1)2×24年1月1日向B公司销售产品20万件,每件售价为400元,每件成本为300元。A公司已于当日发货,同时收到B公司支付的全部货款。根据合同约定,4月30日前B公司有权退回该批产品。A公司按照经验估计退货率为15%。(2)2月10日,A公司收到B公司退货2万件,并以银行存款支付相关退货款。(3)3月31日,A公司重新估计退货率为20%。(4)4月30日,退货期满,A公司又收到退货3万件,并以银行存款支付相关退货款。不考虑其他因素。
    题目:编制A公司2×24年1月1日与销售相关的会计分录。

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参考答案

借:银行存款 9040

       贷:主营业务收入 6800[400×20×(1-15%)]
              预计负债 1200(400×20×15%)
              应交税费一应交增值税(销项税额) 1040(400×20×13%)
借:主营业务成本 5100[300×20×(1-15%)]
       应收退货成本 900(300×20×15%)
       贷:库存商品 6000

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